משפחות מיוחדות מתמודדות עם אתגרים רבים, ואחד מהם הוא האתגר הכלכלי. על מנת לסייע להן להתמודד עם הקושי, מציעה המדינה למשפחות נקודות הטבות מס שונות המגיעות לכדי אלפי שקלים בשנה. רפאל זיתוני, מנכ"ל כספית – החזרי מס לשכירים, סוקר את הטבות המס למשפחות מיוחדות ומסביר כיצד ניתן לקבלן.
סעיף 45 לפקודת מס הכנסה – "זיכוי בעד נטולי יכולת", מעניק זכאות לשתי נקודות זיכוי בשנת מס נתונה לאחד ההורים שהוא תושב ישראל, ויש לו ילד מתחת לגיל 18 העונה להגדרת "נטול יכולת". שווי ההטבה עומד על 5,184 ש"ח לשנה. נקודות זיכוי אלו ניתנות בנוסף לנקודות הזיכוי להן ההורה זכאי מתוקף תנאים אחרים (נקודות זיכוי להורים, לתושב ישראלי, לבוגר לימודים אקדמאיים וכו').
מי נכלל תחת ההגדרה ילד נטול יכולת?
בבסיס הגדרת החוק, נטול יכולת הוא "ילד משותק, ילד עיוור או ילד עם מוגבלות שכלית-התפתחותית". עם זאת, גם ילד שחסרה אחת מגפיו, או ילד הסובל ממחלה קשה שזכאי לגמלת ילד נכה וסובל בגין מחלתו מעיכוב התפתחותי, מוכרים אף הם תחת ההגדרה "נטולי יכולת".
הזכאות ניתנת במקרים מסוימים גם למי שעבר את גיל 18, תחת התנאים הבאים:
בשנת 2003, הורחבה ההגדרה של סעיף 45, וכעת ניתנות 2 נקודות זיכוי מס גם לאחד ההורים במשפחה שבה אובחן ילד עם לקות למידה חמורה הגורמת לו לעיכוב התפתחותי. הזכאות ניתנת למי שהופנה לחינוך מיוחד על ידי ועדת השמה: גן או בית ספר לחינוך מיוחד, כיתת חינוך מיוחד בבית ספר רגיל או מסלול 07 לתגבור בלימודים עבור חטיבת ביניים ותיכון.
בעבר, היה צורך להציג בקשה חתומה על ידי רופא על מנת לקבל את הטבת המס עבור ילד בעל לקות למידה חמורה, אבל במס הכנסה החליטו להקל על ההורים ולהבין כי ההחלטה להפנות ילד לחינוך מיוחד מוכיחה את קיומה של לקות למידה חמורה, ולכן ויתרו על דרישה זו. חשוב עוד לציין שלא נדרש אישור על נוכחות בפועל במסגרת החינוך המיוחד, אלא רק ההפניה על ידי הועדה.
ישנם ילדים שמצבם הבריאותי כה קשה עד כי לא מתאפשר לטפל בהם במסגרת הביתית. למשפחות אלו מס הכנסה מציע לבחור בין שני מסלולים – בין שתי נקודות הזיכוי במס, הניתנות להם על פי סעיף 45 לבין זיכוי ממס בגובה 35% מהפער בין הסכום ששולם למוסד לבין 12.5% מההכנסה החייבת במס של ההורה.
על מנת לדעת איזו מבין האפשרויות תניב את החיסכון הגדול ביותר במס למשפחה המיוחדת, כדאי להתייעץ עם מומחי להחזרי מס, כיוון שהחישובים מורכבים למדי. מדובר באופציה קיימת רק כאשר ההורים משלמים מס, וכאשר הם מממנים את השהות של ילדם במוסד (כלומר הקבלה יוצאת על שמם). במקרים רבים, ההחזר על סעיף זה יכול להגיע לכדי עשרת אלפים ש"ח בשנה לפחות.
עד לשנה האחרונה, בפני ההורים עמדו כמה אפשרויות לקבל את ההטבה. הם יכלו לפנות בכל שנה למס הכנסה ולהגיש טפסים על מנת לקבל את זכויותיהם, לבצע תהליך עיגון שיבטיח את קבלת הזכויות אוטומטית, או להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי במסגרתה הם יכלו לתבוע את הכספים המגיעים להם 6 שנים אחורה עם ריבית והצמדה ולקבל סכום המסתכם בלמעלה מ-30,000 ש"ח. בשנה האחרונה, התהליך הפך פשוט יותר: במידה ולהורים יש אישור המראה כי הילד מקבל גמלת נכות, המצביעה על קיומה של נכות לצמיתות, מתאפשר להורה לקבל את נקודות הזיכוי שלו מהמעסיק באופן ישיר וללא פניה למס הכנסה.
במידה והילד לא מוכר לגמלת נכות, זכאות ההורים תבחן על ידי פקיד השומה בהתאם למסמכים אותם ישלחו אליו. במידה וימצאו זכאים, יועבר להם אישור אותו יוכלו להעביר למעסיק על מנת לקבל את ההטבה. את התהליך הזה הם יצטרכו לבצע מדי שנת מס, או להגיש בקשה להחזר מס על 6 שנים בבת אחת.
כפי שנוכחתם לראות, החזרי מס למשפחות מיוחדות יכולים להגיע לאלפי שקלים בשנה, אבל הם רק קצה הקרחון. 4 מכל 5 שכירים העומדים בסף המס זכאים להחזרי מס הכנסה, כתוצאה מאי דיווח על שינויים במצב משפחתי, תקופות אבטלה, זכאות לתואר, תשלום מזונות ועוד.
אם ב-6 השנים שחלפו לא עמדתם על זכויותיכם ולא קיבלתם את כל נקודות הזכות שמגיעות לכם, סביר מאד שכדאי לכם להגיש בקשה להחזר מס. על אף כי ניתן לעשות זאת באופן עצמאי, הגשת הבקשה באמצעות חברת החזרי מס מקצועית, יכולה לסייע לכם עוד סעיפי החזר שלא חשבתם עליהם, ולגרוף לחשבונכם עוד כמה מאות עד אלפי שקלים.
משפחות לילדים עם צרכים מיוחדים עוברות טלטלה קשה בכל תחומי החיים. בעקבות מלחמת ״חרבות ברזל״ הן מתמודדות גם עם גידול ילד מיוחד וגם עם מצב של אי ודאות.
עמותת קשר נותנת להן מענה מרגע האבחון, לכל סוגי המוגבלויות ובפריסה ארצית.
באמצעות תרומה סימלית(כ-5 ש״ח בחודש) אתם עוזרים לנו לסייע למשפחות המיוחדות, חלקן התפנו מבתיהן.
קנית ב 9.80 ₪?
שילמת 10 ₪
ותרמת 20 אג'
כ – 5 ₪ תרומה
(בחודש בממוצע)
